1. Базовая информация о том как начать предпринимательскую деятельность в Германии
- Оформление в государственном управлении предприятий Gewerbeamt.
- Регистрация в Elster портале для подачи налоговых отчётов.
- Заполнение анкеты для налоговой регистрации ➡️ получение налогового номера.
Много полезной информации можно прочесть здесь: 🔻 https://www.fuer-gruender.de/wissen/unternehmen-fuehren/buchhaltung/fragebogen-zur-steuerlichen-erfassung/ 🔻 https://handbookgermany.de/ru/self-employment 🔻 https://www.russsteuer.de/
2. Регистрация в портале ELSTER и онлайн подача анкеты на налоговую регистрацию
Шаг 1: Зарегистрируйтесь в ELSTER
Заполните все необходимые поля и подтвердите регистрацию, для этого нужно будет внести актуальный имейл. После регистрации вам придет первая часть пароля по имейл. В течение следующих двух недель вам придет вторая половина пароля по почте. Соединив оба пароля вы сможете подтвердить регистрацию и скачать сертификат. Сертификат имеет срок годности на пару лет. Потом его нужно продлить и скачать новый. На этом этапе вам ещё не присвоен никакой налоговый номер, вы лишь подтвердили свою личность и регистрацию в системе Эльстер.
Шаг 2: Войдите в ELSTER и вызовите формулярный центр
В разделе "Формы и услуги" вы найдете вкладку "Анкета для постановки на налоговый учет" - Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Этот формуляр охватывает сразу несколько видов предпринимательства. Подробно об этом в ссылках по базовой информации.
3. Анкета для становления на налоговый учёт
Для регистрации каждого вида предпринимательской деятельности необходимо подать в налоговую инспекцию анкету для регистрации. Форма налоговой регистрации является общей для многих видов предпринимательства. Поэтому многие разделы не будут касаться именно вашей деятельности и останутся не заполненными.
‼️ Анкета Fragebogen zur steuerlichen Erfassung должна быть заполнена в начале предпринимательской деятельности (3-4 недели). ‼️ Анкета для налоговой регистрации доступна только онлайн на портале ELSTER.
С 2021 года учредители могут найти регистрационную анкету в цифровом виде на сайте ELSTER. Там анкета обрабатывается в режиме онлайн и передается в налоговую инспекцию. Только в исключительных случаях налоговая служба может принять налоговую регистрацию в бумажном виде, чтобы избежать неоправданных трудностей.
Такой причиной может быть отсутствие ноутбука, так как некуда будет скачивать сертификат портала, а также заполнение бланков на телефоне не совсем удобно.
При подаче анкеты, нужно указать в отдельном письме эти причины.
‼️ Налоговая регистрация является обязательным шагом для начала любой коммерческой и фрилансерской деятельности.
‼️ Не вовремя поданная анкета может привести к штрафу или преждевременной проверке.
ДЛЯ ЧЕГО НУЖНА НАЛОГОВАЯ РЕГИСТРАЦИЯ?
С помощью регистрационной анкеты налоговая служба хочет знать, кого она может облагать налогом и какую сумму налога налогоплательщик должен будет заплатить, а так же что за предприятие было оформлено и кто им управляет
После обработки вашей анкеты вам будет присвоен налоговый номер, под которым вас ведёт та или иная налоговая. Его вы получите письменно по почте. (не путать с индивидуальным налоговым номером, который выдаётся один раз на всю жизнь)
На обработку анкеты уходит в общей сложности от 2 недель до 2 месяцев.
Видео-инструкция регистрации в ELSTER: https://youtu.be/q5E_ugMk4ms
ПОШАГОВОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ
💥1 страница
Если вы получили письмо из налоговой инспекции, то внесите ее название в первую строчку
Если налоговая присвоила вам уже временный номер ( будет стоять в письме) то внесите его во вторую строчку анкеты
Поставить крестик на Aufnahme einer gewerblichen , freiberuflichen, Land und forstwirtschaftlichen Tätigkeit - занятие коммерческой, внештатной или сельскохозяйственной и лесохозяйственной деятельностью (частный индивидуальный бизнес)
Второй вид деятельности который тоже регистрируется этой анкетой это партнёрство (индивидуальный бизнес, но с несколькими учредителями)
Юридические формы бизнеса, такие как UG, GmbH, AG, KGaA, европейская акционерная компания, различные иностранные юридические формы, таким как Ltd BV, Inc. или Partnership, участие в партнерстве - это особые формы, для которых требуется другая форма регистрации.
Раздел 1.1 - внесите ваши личные данные.
Строчка 11 остаётся не заполненной.
В строчке 12 вносится ваш индивидуальный налоговый номер, который должен был вам прийти по почте несколько месяцев назад. Его же вы подавали в банк при открытии счета.
А также вносится ваша религиозная принадлежность, чтобы в зависимости от ключа снимать с вас автоматически церковный налог. Если вы не имеет религиозной принадлежности то внесите "vd"
Раздел 1.2 - данные вашего законного партнёра (не гражданский брак)
Если вы носите одну фамилию, то достаточно внести имя вашего супруга/супруги, указать актуальное место жительства, если он/она живёт не с вами, внести индивидуальный налоговой номер, если таковой имеется и религиозную принадлежность.
Раздел 1.3 - можно внести ваш номер телефона и имейл, но не обязательно.
Раздел 1.4 - род деятельности вашего предприятия, достаточно перечислить словосочетаниями
Пример:
mobile Friseurdienst - парикмахер с выездом на дом
mobile Maniküre/Pediküre - маникюр и педикюр с выездом на дом
Kosmetiker - косметолог
💥 2 страница Раздел 1.5 - внести свой банковский счёт Платежи в налоговую инспекцию (например, НДС, налог на заработную плату, авансовые платежи по налогу) и возврат налогов обрабатываются онлайн. Соответственно, банковские реквизиты должны быть введены в форму налоговой декларации. Банк может находиться во всех странах платежной зоны евро (включая все страны ЕС и Швейцарию). Желательно вносить отдельный рабочий счёт. Если такого ещё нет и ближайшее время не планируется его открывать, можно внести личный. Изменения можно внести всегда. Впишите ваш счёт три раза во все три раздела со строчки 27 до 37. Помимо этого в строчке 38 поставить крестик в клеточке Lt Zeile 5, если вы везде указали ваш счёт а не счёт третьего лица. Чтобы не пропустить сроки платежей, необходимо оформить мандат на прямое дебетование Sepa. Для этого нужно заполнить дополнительный бланк и отправить вместе с анкетой‼️ Этот бланк даёт налоговой право снимать платежи с вашего счета автоматически, а так же в случае возврата денег от налоговой, зачисление будет проходить тоже автоматически.
В строчке 39 поставить крестик Раздел 1.6 - остается не заполненным. Туда вносятся данные вашего личного налогового консультанта, когда таковой появится у вас официально.
💥 3 страница
Раздел 1.7 - остаётся не заполненным. В него вносятся данные человека уполномоченного получать вашу почту.
Раздел 1.8 - вписать дату прибытия в Германию в строчку 60
Снова внести актуальный адрес, строчка 64 не заполняется и поставить крестик на "Nein" в строчке 65
Раздел 2.1 - адрес предприятия. У многих он будет идентичен с личный адресом по которому вы прописаны и проживаете.
Начиная со строчки 68-70 вы вносите свой личный адрес. 71 строчка остаётся пустой.
Если для вашего предприятия вы арендует помещение, то в строчки 72 вы вносите адрес помещения.
💥 4 страница
Раздел 2.2 - дата начала деятельности (обычно совпадает с Gewerbeanmeldung, если такая регистрация была сделана)
Начало деятельности: Это не дата официального открытия. Уже покупка товара или аренда помещения для бизнеса знаменует собой начало предпринимательской деятельности. Дата может быть и до регистрации бизнеса. Чтобы не было лишних вопросов желательно чтобы она все таки совпадала.
Раздел 2.3 - крестик на "Nein" в строчке 79
Раздел 2.4 - принадлежность к ihk или hwk (ремесло или промышленность) да/нет
Раздел 2.5 - крестик на Neugründung и снова дату начала деятельности
💥 5 страница
Раздел 2.6 - крестик на "Nein"
Раздел 3.1 - При подаче налоговой декларации налоговая служба требует оценку оборота и прибыли за первый и второй бизнес-год. На этой основе (условные числа) налоговая служба определяет авансовые налоговые платежи, подлежащие уплате ежеквартально.
Если стартапы вводят высокое значение, первый авансовый платеж также будет высоким. Это может стать проблемой, если бизнес работает не так, как ожидалось. Затем необходимо отдельно подать заявление в налоговую инспекцию на уменьшение суммы выплат.
Почему бы просто не ввести 0 в прогнозе прибыли? На это есть две причины: После подачи первой налоговой декларации, полный дополнительный платеж подлежит немедленной оплате. Кроме того, одновременно с дополнительным платежом налоговая инспекция устанавливает авансовый платеж по налогу. Теперь возвратный платеж и авансовый платеж по налогу должны быть уплачены одновременно. Те, кто не создал резервы на этот случай, рискуют оказаться неплатежеспособными.
Хороший вариант - указать пару тысяч евро в первом году и двойную цифру в следующем году. В большинстве случаев это будет вноситься в первый и третий столбик 112 строчки. Имейте ввиду, если вы начинаете свою деятельность в середине или конце года, то условная сумма первого года будет подсчитана на 22 месяцев.
Пример: начало деятельности 1.10, указанная сумма 1000 в год. 1000/3х12=4000. Ваш условный годовой доход в первом году будет учитываться с 4000 вместо 1000. Соответственно второй год будет больше 4000 если вы планируете работать прибыльно.
Раздел 3.2 - оставляем не заполненным
Раздел 4 - Форма бух учёта
Ставим кресте на "Einnahmeüberschuss-Rechnung"
Раздел 5 - Касается строительных фирм и скорее всего будет у всех не отмеченным
Раздел 6 - Раздел налогообложения личных наемных рабочих вашего предприятия, если такие у вас работают
Остаётся не заполненным
💥 6 страница
До строчки 131 остаётся не заполненным
Раздел 7.1 -НДС - внесите приблизительный оборот вашей фирмы в год открытия и последующий год в 132 строчку. По принципу как описан выше, посчитать сумму в год.
Раздел 7.2 - отметить "Nein". Да отмечаете только надо вы перекупили чьето Уде активное предприятие.
Раздел 7.3 - При регистрации для целей налогообложения в анкете есть возможность выбрать положение о малом бизнесе. Это положение позволяет компаниям с небольшим оборотом упростить налог с оборота.
(Первый вариант строчка 134 - приблизительный оборот не превышает 21.000 евро в год и НДС не платится)
Если предприниматели или фрилансеры откажутся от регулирования малого бизнеса в анкете для постановки на налоговый учет, они смогут снова выбрать это регулирование только через 5 лет после создания предприятия. (Второй вариант строчка 135- оборот не превышает 21.000 евро в год но НДС будет начисляться) - ДОБРОВОЛЬНЫЙ ОТКАЗ - имеет смысл лишь в предприятиях с дорогостоящими закупками материала.
Раздел 7.4 - остается не заполненным
Раздел 7.5 - заполняется лишь при безналоговом обороте (исключения из правил)
Раздел 7.6 - заполняется лишь при НДС в 7 процентов вместо 19 (исключения из правил)
Раздел 7.7 - исключение из правил, остаётся незаполненным
💥 7 страница
Раздел 7.8. - период налогообложения
Soll - дебетовое налогообложение (счёт выставлен, но ещё не оплачен, налоги платятся при выставлении счета)
IST - фактическое налогообложение
При фактическом налогообложении уплата НДС производится только тогда, когда клиент фактически оплатил счет-фактуру. Поэтому фактическое налогообложение выгодно для молодых предпринимателей, поскольку им приходится платить налог только на те деньги, которые они уже получили.
Решение о дебетовом или фактическом налогообложении принимается в строчках 149/150.
Если в анкете для налогового учета выбрано выгодное фактическое налогообложение, необходимо выбрать причину из следующих полей. Фактическое налогообложение разрешено если:
- оборот в год образования не превысит 600 000 евро или
- налоговые органы предоставили освобождение от ведения двойной бухгалтерии (§ 148 AO) или
- оборот формируется за счет внештатной деятельности, а ведение бухгалтерского учета по методу двойной записи не является добровольным.
Раздел 7.9 - запрос на присвоение UST ID номера имеет смысл если у вас имеются партнёры по купле- продажи за пределами страны и есть партнёрство с другими странами ЕС. Номер можно запросить и позже.
Раздел 7.10 - остается не заполненным и касается лишь строительных компаний
Раздел 7.11 - остаётся не заполненным
Раздел 8 - партнёрская деятельность (частная деятельность с несколькими учредителями), остаётся не заполненным
💥 8 страница - ничего не заполнять
Анкета регистрации в налоговой:
Налоговые консультанты в округе
📍 Marina Lvovskaja (Марина Львовская) Silberburgstraße 126 70176 Stuttgart 0711 6336732 https://marina-lvovskaja-ml-consulting.business.site/
📍 Konstantin Ahl (Константин Аль) Alexanderstraße 153 70180 Stuttgart 0711 504 88 444
📍 Natalia Falendis (Наталья Фалендиш) Nordbahnhofstraße 5, 70191 Stuttgart 0711 253 5510
📍Olga Streng (Ольга Штренг) Sulzbergring 5 74336 Brackenheim Telefon: +49 7135 171 11 59 Mobil: +49 176 48 37 67 60 https://streng-steuerkanzlei.de/kanzlei.html
📍 Oleg Wegner (Олег Вегнер) Nowackanlage 13 76133 Karlsruhe 0721 47009771
📍 Olga Reschke Amirastr. 29, 63743 Aschaffenburg 017369 85134 www.stb-reschke.de